Blog

Miben tud segíteni a könyvelő a jelenlegi vírushelyzetben?

A pandémia rengeteg nehézséget okoz a vállalkozásoknak, hiszen a lezárások, korlátozások több szférát is a ellehetetlenítenek. Egyes szakemberek azonban segíthetnek meghozni a megfelelő döntéseket ebben a bizonytalan időszakban: ilyen a könyvelő is.

Alig lehet lassan olyan vállalkozást mondani, akit így vagy úgy ne viselt volna meg az elmúlt egy év. Egyes szektorokat különösen nehéz helyzetbe hozott a koronavírus okozta helyzet, és sokak vállalkozását vitte csődbe, vagy a csőd szélére. Ilyenkor a legtöbb vállalkozás menti a menthetőt, ám szakszerű segítség nélkül ez jóval nehezebb. Éppen ezért különösen fontos, hogy most megkapják a lehető legnagyobb és legalaposabb támogatást. Ilyen szakember lehet a könyvelő is, aki segít abban, hogy tisztábban láthassuk a cég ügyeit, és megismerjük a lehetséges lépéseket.

Miért fontos egyeztetni a könyvelővel a vírushelyzetben?

A pandémia miatt nagy eséllyel rengeteg változás érinti a vállalkozást, annak életben tartása épp elég nehéz a cégvezetőnek: éppen ezért a könyvelővel való folyamatos kapcsolattartás rengeteg terhet vehet le a válláról. 

Szinte biztos, hogy az egyik ilyen komoly probléma a munkahelymegőrzés, a pénzügyi tervezés és a jövőtervezés. 

A könyvelő nemcsak, hogy segíthet mindebben, hanem folyamatos tájékoztatást adhat az aktuális változásokról, az igényelhető támogatásokról, kedvezményekről. Sok cégnek pedig szüksége van minderre ahhoz, hogy tovább folytathassa a tevékenységét.

Hogyan segíthet a könyvelő?

A jó könyvelő segít ebben a helyzetben, ahol csak tud. Nem is gondolnánk, milyen sok ponton számíthatunk a támogatásra. Természetesen ilyenkor nagyfokú rugalmasságra és nyitottságra van szükség, mind a cégtulajdonos, mind az alkalmazottak részéről. 

Könnyen előfordulhat, hogy olyan területek, megoldások felé kell majd nyitni, amelyek korábban nem voltak kilátásban, nem esett róluk szó. Most azonban “életet menthetnek”.

Akcióterv felállítása

A cash flow tervezése és a válságkezelés már a kezdetek kezdetén fontos szempont. Azonban egy ilyen helyzetben akár több tervet is újra kell gondolni. Egy könyvelő segíthet összeállítani egy olyan tervezetet, amely a lehetőségek figyelembevételével több faktoros megoldást is jelenthet a vállalkozás életben maradására. 

Ebben az esetben sokat segít, ha felülvizsgáljuk a költségeket, és a lehető legnagyobb mértékben csökkentjük a nem alapvetőeket. Emellett könnyen lehet, hogy átcsoportosításra lesz szükség, vagy hosszabb időintervallumban kell elhelyezni a költségeinket.

papírok és diagramok egy asztalon férfi kezekkel

Hogy mit is tartalmazzon az akcióterv?

1. Milyen “felesleges” költségeken lehet ilyenkor csökkenteni?

Persze számításba kell venni azt is, hogy lehetnek olyan költségek, melyek megnövelése szükséges ahhoz, hogy a cég jobban jöjjön ki egy nehéz helyzetből.

2. Lehetséges-e akár valamilyen legális adó és vagy járulékmegtakarítás?

Ezt a könyvelő közösen érdemes átbeszélni, a pandémia alatt egy jó ötlet aranyat érhet.

3. Vannak-e a cégben olyan dolgozók, akiknek nem megfelelő a hozzáállásuk vagy a termelékenységük?

Az ilyen munkatársak sok felesleges költségeket jelenthetnek a cégnek.

4. Honoráljuk a jó teljesítményt?

Azonban azt is fontos megjegyezni, hogy a jó munkatársak megtartása kiemelkedő jelentőséggel bír, sőt náluk érdemes elgondolkozni, akár a béremelésen is, ha a cég megteheti. Ez motiválóan hathat, amelyből a vállalat is profitál. Fontosnak tartjuk azt is, hogy a munkatársak emberi részével is foglalkozzanak a cégvezetők, mert sok estben a motivációja ettől még inkább függ.

5. Kamatmentes részletfizetés igénylése a NAV-tól

Legyünk tisztában azzal is, hogy például a likviditás segítése miatt a kiemelt adózók éves szinten 1,5 millió forintos kamatmentes részletfizetést kérhetnek a NAV-tól, amihez nem szükséges semmi extra, túlbonyolított adminisztrációs munka sem. A könyvelő ebben is tud segíteni.

Azonban ha valaki nem kiemelt adózó, akkor is lehet halasztást és/vagy részletfizetést kérni a NAV-tól, ami bár adminisztráció ügyileg egy nagyobb munka a könyvelőknek, de tapasztalataink szerint egy jól összerakott kérelem esetén a NAV mostanában kedvezően bírálja el, akár a több milliós adó fizetési könnyítéseit is.

A legfontosabb ismeretek átadása

A könyvelő azzal tud a legtöbbet segíteni, ha folyamatosan tájékoztat. Különösen igaz ez azokra a támogatásokra, amelyekre a cégünk jogosult. A könyvelő naprakészségével kilábalhatunk a szorult helyzetből. Akár az adózás megváltoztatása, akár a hitelek vagy támogatások igénybevétele is a megoldás, fontos, hogy mindennel tisztában legyünk.

Az eddigi intézkedések, amelyek érinthetik a vállalkozást

Ezért is fontos, hogy tisztában legyünk az eddigi intézkedésekkel. Vállalkozásonként eltérő, hogy mi lehetséges, illetve mi nem. Mivel a szabályok folyamatosan változnak fontos aszerint eljárni, milyen szektorba tartozik a vállalkozás, milyen az adózási neme, és milyen a vállalkozás jellege.

A személyes vevőjelenlétet kívánó vállalkozások:

Ide tartoznak a vendéglátóhelyek, szépségipari tevékenységek (fodrászatok, kozmetikák, stb.), üzletek, személyes jelenlétet igénylő szolgáltatások, rendezvényeket szervező, üzemeltető vállalkozások, szórakozóhelyek, zeneiparban tevékenykedő vállalkozások.

A szabályozások jelen pillanatban ezeket a szektorokat érintik legmarkánsabban, hiszen a személyes kontaktus miatt ezek a vállalkozások kerülnek leghamarabb bezárásra. 

A korlátozások jelenleg nem vonatkoznak a következő szolgáltatásokra: 

  • közlekedés és szállítás (tömegközlekedés, taxi);
  • szociális szolgáltatás (főleg idős, fogyatékossággal élő és hajléktalan emberek ellátásai), és közétkeztetés;
  • postai szolgáltatások (ideértve: totó-lottó), csomagküldés, házhozszállítás;
  • szervizszolgáltatások (járművek, gépek, épületgépészet), ideértve az informatikai és kommunikációs eszközök javítását;
  • banki, biztosítói, tőzsdei és egyéb pénzügyi szolgáltatások;
  • ügyvédi szolgáltatás;
  • magánegészségügy igénybevétele, optikai szolgáltatások, állategészségügy;
  • temetkezés;
  • járműkölcsönzés és a gépkölcsönzés; valamint
  • mosási és tisztítási szolgáltatás.

Azonban fontos kiemelni, hogy a vírushelyzettől függően ez folyamatosan változhat.

Személyes dolgozói jelenlétet igénylő fizikai munkák:

Ide tartoznak azok a vállalkozások, amelyeket nem lehet otthonról irányítani, nem lehetséges a home office (gyári munka stb.).

Ebben az esetben a munkáltató köteles biztosítani az egészséget nem veszélyeztető és biztonságos munkavégzés követelményeit. Mindezt pedig tudatnia is kell a munkavállalóval, ahogyan a munkavállaló is köteles tudatni a munkáltatójával, ha tüneteket észlel magán, esetleg pozitív tesztje van.

Persze a szabadságok, bérek és egyéb juttatások miatt fontos, hogy a munkavállaló és munkáltató között folyamatos legyen a kommunikáció. 

A könyvelő abban is segíthet, ha a munkáltató kénytelen változásokat eszközölni a munkavállaló szerződésében, azonban ez mindig közös megegyezés és egyeztetés tárgya.

Otthonról végezhető munkák:

Elsősorban az irodai munkák tartoznak ide. A home office intézménye jelenleg rendkívül elterjedt, hiszen ez a munkavégzés legbiztonságosabb módja. Habár a rendszeres otthoni munkavégzés csak távmunkaszerződéssel lehetséges, a jelen helyzetben nem kell módosítani a meglévő szerződéseken, minden megállapodás tárgya. Ahogyan az is, hogy a munkavállaló felkészült-e a home office intézményére. Általában ezek a legfontosabb kérdések:

  • milyen eszközzel dolgoznak/dolgozhatnak a munkatársak,
  • milyen időszakban kell dolgozniuk (marad-e a normál időbeosztás vagy sem),
  • hogyan ellenőrzi a munkáltató a munkavégzést (itt beleértve az adatvédelmi kérdéseket is, ha a dolgozó pl. saját eszközt – telefont, laptopot – használ a munkájához),
  • adatvédelmi kérdéseket (hogyan kell otthon biztosítani az adatvédelmet pl. az ügyfelek, kliensek számára),
  • milyen költségeket fog a munkáltató a munkavállalónak megtéríteni. (Minden olyan költséget meg kell téríteni, amely a munkával kapcsolatban indokoltan felmerülő külön költség. Érdemes ilyenkor egy konkrét összeget megjelölni pl. a telefon vagy internet napi/heti/havi költségét.) Bővebben erről az alábbi linken olvashatunk.
csapat ötletel

A támogatások ismerete

Emellett a legnagyobb segítséget a támogatások ismeretében adhatja a könyvelő. Mikor és hogyan jogosult a vállalkozás az állam adta támogatások igénybevételére? Mit tehetünk azért, hogy a vállalkozás mindezt igénybe tudja venni? Milyen összegről lehet szó? A könyvelő abban is tud segíteni, hogy mindezekre választ leljünk, hiszen naprakészen ismeri a támogatások mértékét, jogosultsági körét.

A könyvelő segíthet abban is, pontosan mennyi támogatásra lenne szükség, és melyik megoldás lenne a legcélravezetőbb. Például egyes hitelek kamatlába magasabb, mint másoké, bizonyos kölcsönöket elengednek, ha a bérszámfejtést fenntartják, és vannak olyan támogatások, melyek csak meghatározott vállalkozások számára érhetők el (például egészségügy, élelmiszeripar vagy logisztika). 

Hogyan is lehetne ennyi mindent észben tartani? Mi tudjuk: egy szakképzett könyvelővel.

Segítségnyújtás, ha hitelkérelemre kerülne sor

Mivel a szakember ismeri a cég pénzügyeit, ezért ha esetlegesen hitelkérelemre kerülne sor, tud segíteni abban, hogy megfelelően döntsünk.

Magyarországon is elérhetők olyan hiteltámogatások, amelyek a kisvállalkozások sürgősségi programjait, a vállalkozások és az alkalmazottak finanszírozását segíthetik. Ezek kapcsán adóügyi és pénzügyi információkra van szükség. 

Ezen kívül vannak olyan szabályok, amelyeket a vállalkozásnak be kell tartania a finanszírozás megszerzése és megtartása érdekében. 

Most minden eddiginél fontosabb, hogy erőfeszítéseinket azokra a készségekre összpontosítsuk, amelyek a legtöbb bevételt jelentik a vállalkozásnak.

Technikai támogatás

Természetesen a kérelmek beadása sosem egyszerű. Ha elkészült a terv, jogosult a vállalkozás a támogatásokra, számos olyan papírmunka áll még előttünk, amellyel számolnunk kell. Ebben az esetben szintén jól jön a szakember segítsége, hiszen technikailag is felkészült, így tudja, milyen anyagok kellenek a változásokhoz, vagy a támogatások igénybevételéhez.

Rendszeres kommunikáció

Az egyik legfontosabb szempont pedig a folyamatos kommunikáció. Az állandó változás, a bizonytalanság, a bevételek csökkenése mind mind tájékoztatást igényelnek.

Könnyen lehet, hogy menet közben kell módosítani a terven, vagy kijön egy újabb rendelet, amelyben támogatást tudunk igényelni, esetleg újabb korlátozások vonatkoznak majd ránk.

Ezeket nem csak nekünk, hanem a könyvelőnknek is figyelembe kell vennie, és folyamatos kommunikációt kell fenntartanunk azért, hogy ne érhessen újabb és újabb váratlan fordulat.

Mire figyeljünk mindenképp a vállalkozásunk kapcsán koronavírus idején?

Végezetül pedig nézzük meg, melyek azok a legfontosabb teendők, amelyekkel számolnunk kell a pandémia alatt.

  • Alkalmazottak: az alkalmazottak egészsége, munkavégzése és megélhetése szempontjából nagyon fontos, hogy tisztában legyünk a lehetőségekkel. Különösen igaz ez a családos munkavállalókra: ismerjük az iskolák helyzetét, és a home office lehetőségeit.
  • Utazások: mérlegeljük, hogy az üzleti utazások közül mi halaszthatatlan, és mi az, amit tudunk módosítani.
  • Válságkezelés: legyen folyamattervünk és válságtervünk, több forgatókönyvvel!
  • Ellátás: a beszállítók, alapanyagok és ellátási láncok helyzetének ismerete kritikus pont. Tájékozódjunk és legyünk tisztában a változásokkal.
  • Hibalehetőségek: ismerjük fel az esetleges hibázási pontokat, a kritikus területeket. Ezeket tartsuk folyamatos ellenőrzés alatt.
  • Kommunikáció: mivel a bizonytalanság folyamatos, tájékoztassuk mindenről a munkavállalókat időben.
  • Forgatókönyv, akcióterv: ahogyan fentebb már említettük, a vállalkozásnak legyen egy több pontos akcióterve, ahol fel tudunk készülni minden eshetőségre.
  • Folyamatos készenlét: figyeljük az információáramlást, legyünk állandó készültségben. Egyik napról a másikra változhatnak meg események, ezért a naprakészség elengedhetetlen.

A felkészülés és a problémák ismerete számos katasztrófától mentheti meg a vállalkozást. A legtöbb esetben elkerülhető a csőd, vagy a nagyobb felszámolás, ha lokalizáljuk a lehetséges buktatókat, és tervet készítünk a megelőzésükre. Támaszkodjunk a szakemberekre, bízzunk meg a szaktudásukban.

Amennyiben pedig segítségre van szüksége bármelyik fenti pontot illetően, forduljon hozzánk bizalommal!

Read More

Mi a különbség a cash flow kimutatás és az eredménykimutatás között?

Akár kezdő vállalkozásként, akár már bejáratott gépezetként kezdjük meg működésünk a cash flow kimutatás és az eredménykimutatás közötti különbséget ismernünk kell. Mindehhez pedig nem árt tudni azt sem, pontosan mit jelent a két fogalom.

Minden vállalkozás esetén fontos, hogy a feladatok között helyet kapjon a cash flow és az eredménykimutatás. Ennek menete, és a kettő közötti különbség megértése nagyon fontos, hiszen segít a tervezésben, és a jövedelmek, kiadások menedzselésében is.

Mindkét kimutatás részét képezi a mérlegképes könyvelő feladatainak. Célunk az, hogy a cégvezető és a folyamatban résztvevők megértsék, miként is működnek ezek a kimutatások. A következőkben ezekben szeretnénk segítséget nyújtani.

Mi jelent a cash flow kimutatás?

A cash flow angol kifejezés, amely pénzáramlást jelent: egy olyan kimutatásról beszélünk, amely a beérkező és kimenő pénzforgalmat összegzi, és számszerűsíti. Mivel egy vállalkozásba számos helyről érkezhet bevétel, amelyeknek beérkezési időpontja is eltérő, fontos, hogy mindezt vezessük.

Ha tisztában vagyunk a bevételekkel, és kimutatást készítünk a kiadásokról is, sokkal átláthatóbbak lesznek a pénzügyeink.

Így könnyebben tervezhetünk a kiadásokkal, és tisztában lehetünk a jövedelmünkkel is.

A cash flow számítása

Ha nagyon egyszerűek szeretnénk lenni, a cash flow számításához összeadásra és kivonásra lesz szükség. Természetesen azért nem ennyire egyszerű a helyzet, de túlbonyolítani sem kell mindezt: egy könyvelő sokat segíthet mindkét kimutatás elkészítésében.

Ebben az esetben az a legfontosabb, hogy külön számítás vonatkozik az induló és a már működő vállalkozásokra.

Előbbi esetén még nehéz bevételekről beszélni, hiszen indulásnál ezzel még nem lehet tisztában a vállalkozó. Ezzel szemben a már működő vállalkozás esetén ez a becslés sokkal pontosabb.

A számításnál fontos, hogy minden napi kimutatásnál az adott napra eső bevételt hozzáadjuk a nyitóegyenleghez, így megkapjuk, mennyivel is gazdálkodhatunk az adott napon. Ezt érdemes hónapokra lebontani, így az éves kimutatás is sokkal könnyebb lesz.

Miért fontos a cash flow kimutatás?

A cash flow kimutatásnak több fajtája is van:

  • kezdeti cash flow;
  • működési cash flow;
  • befektetési cash flow;
  • finanszírozási cash flow.

A kezdeti cash flow kimutatást érdemes minden vállalkozásnak elkészítenie. A miért: így sokkal könnyebben tervezhetünk és láthatjuk azt is, hogy a kezdeti tőke mikor ér a végére. A bevételszámításban sokat segíthet a versenytárselemzés, de azt ne felejtsük el, hogy induló vállalkozásként töredéke lesz a bevételünk a már működő cégekhez képest.

A működési cash flow az a kimutatás, amely a vállalkozás fő bevételteremtő tevékenységeiből jön létre.

A befektetési cash flow minden olyan pénzmozgást jelöl, amely a befektetett eszközökből, illetve az értékesítésekből származik.

A finanszírozási cash flow pedig a fő változásokat mutatja a tőkében, hitelekben, és mindez az összetételre és a pénzösszegekre is vonatkozhat.

Hogyan zajlik a cash flow kimutatás?

A cash flow kimutatás elkészítése esetén nem mindegy, hogy induló vagy működő vállalkozás számára készítjük-e el. Előbbi esetén a tőkét és a bevételek becslését vesszük alapul, majd a költségeket vezetjük bele a táblázatba.
Induló vállalkozás esetén vannak az egyszeri, fix költségek, és vannak azok, amelyekkel minden hónapban számolhatunk.

Működő vállalkozás esetén hasonló a metódus, ám értelemszerűen az induló költségekkel nem kell számolni.
Mivel ebben az esetben jóval pontosabb és összetettebb adatok állnak rendelkezésünkre, havi számítás helyett érdemes napi bontásban gondolkodni.

Mit jelent a számviteli törvény szerinti eredménykimutatás?

A könyvelés fontos része az eredménykimutatás. Ez egy adott időszakra vonatkozó dokumentum, amely tartalmazza a vállalkozás bevételeit, és ráfordításait, ezek különbözetét pedig eredményként mutatja ki.

Az eredménykimutatás a vállalkozás valamennyi tevékenységéből származó hozamokat monitorozza, és összehasonlítja a költségeket is, így megmutatja az érdekhordozóknak járó összegeket is.

Miért fontos az eredménykimutatás?

Az eredménykimutatás a vállalkozás valamennyi tevékenységéből származó hozamra kiterjed, mindezt pedig összegezve és összehasonlítva megkapjuk, hogy melyek az érdekhordozóknak járó összegek. Azért is fontos ez a kimutatás, mert számos érdekes információra rávilágít, úgy, mint:

  • milyen tényezők hatnak az eredmények keletkezésére, és mindezt hogyan számszerűsíthetjük;
  • az egyes eredménykategóriák nem csak elkülöníthetők, hanem rengeteg plusz infót is adnak;
  • meg tudjuk állapítani a vállalkozásnál maradó mérleg szerinti eredményt;
    ugyanez igaz a tulajdonosoknak kifizethető osztalékra is;
  • azzal, hogy a bevételek és ráfordítások csoportosításra kerülnek a jövedelem összetevői is megállapíthatók;
  • könnyebben megállapítható a társasági adó fizetési kötelezettsége;
    ki tudjuk mutatni a mérleg szerinti eredményt is.

Az eredménykimutatással tehát nem csak az eredmények összetevőit ismerhetjük meg, hanem azt is, mennyire jövedelmező a vállalkozásunk, illetve hogy hogyan teljesítettünk az előző évhez képest.

Hogyan zajlik az eredménykimutatás?

Az eredménykimutatást a bevételekből, nyereségekből, veszteségekből és a kiadásokból készítjük el. Így ha a teljes bevétel (és ebbe beleértjük a nyereséget is) meghaladja a teljes költséget, akkor azt az eredményt a nettó jövedelemként tüntetjük fel.

Míg ha az összes költség (ide értve a veszteségeket is) meghaladja a teljes bevételt, akkor az eredményt a nettó veszteségként könyvelhetjük el.

A cash flow és az eredménykimutatás összehasonlítása

Mivel elsőre hasonlónak tűnhet a két kimutatás, fontos, hogy összehasonlítsuk őket.

Mi alapján hasonlítjuk össze? Eredménykimutatás Cash flow kimutatás
Mit is jelent? Az eredménykimutatás egy adott számviteli időszak bevételeit, nyereségeit, költségeit és veszteségeit mutatja meg. A cash flow kimutatás a készpénz be- és kiáramlását mutatja meg egy adott számviteli időszakra vetítve.
Hány tevékenységre osztjuk? Kettő Három 
Miből “táplálkozik”? A kimutatható eredményekből A pénzáramlásból
Mi a célunk? Megismerni a jövedelmezőséget és a tulajdonosi tőkét. Megállapítani a vállalkozás fizetőképességét.
Hogyan készül? Különböző nyilvántartások és főkönyvi számlák alapján. Az eredménykimutatás és a mérleg alapján.
Lényeges az értékcsökkenés? Figyelembe veszi Nem veszi figyelembe

Mi a különbség a cash flow és az eredménykimutatás között?

Habár a fenti táblázat jól összeszedi a különbségeket, egyes pontoknál érdemes elidőzni picit.

  • A legfőbb különbség a két kimutatás között, hogy az eredménykimutatás az eredményre, míg a cash flow kimutatás a készpénzre koncentrálódik.
  • Az eredménykimutatás tevékenységi és nem működési tevékenységre oszlik, míg a cash flow kimutatás tevékenységi, befektetési és finanszírozási tevékenységre oszlik fel.
  • Míg az eredménykimutatás a vállalat jövedelmezőségének megismerésében segít a vállalkozónak, addig a cash flow kimutatás hasznosnak bizonyul az üzleti likviditás és fizetőképesség ismeretében, így segítve a jövőbeni tervezést is.
  • Az eredménykimutatás az eredményszemléletű számviteli rendszeren alapul. Ebben az esetben szem előtt tartják a pénzügyi év bevételeit és költségeit. Ezzel szemben a cash flow kimutatás a számlák készpénz-rendszerén alapszik, amely csak az adott pénzügyi év tényleges pénzbevételét és kiáramlását nézi.
  • Az eredménykimutatás a nyilvántartásokra és főkönyvi számlákra koncentrál. A cash flow kimutatás pedig az eredménykimutatásra és a mérlegre támaszkodik.
  • Az értékcsökkenés az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, de ugyanez kizárásra kerül a cash flow kimutatásból, mert nem készpénz-tétel.

Természetesen egyik kimutatás sem egyszerű. Érdemes mindkét folyamatban profi szakemberekre bízni a munkát, hogy könnyebb legyen a tervezhetőség.

Hasonlóan hasznos lehet az üzleti terv elkészítése is, erről bővebben ebből a cikkünkből tájékozódhat. Ha pedig hasznosnak találja a cikket, ossza meg üzleti ismerőseivel, hogy bennük is tisztázódjon, mi a különbség cash flow és eredménykimutatás között.

Read More

Miért és hogyan segíti a könyvelést a jól átgondolt üzleti terv? (És ki írja meg?)

A sikeres vállalkozás és a folyamatos fejlődés soktényezős. Azonban kétségtelen, hogy már a vállalkozás indításakor érdemes üzleti tervet is létrehozni ahhoz, hogy erős alapokkal induljunk. Hogyan is épül fel az üzleti terv és miként segíti a könyvelést? Cikkünkből kiderül!

Sok cégvezető – és nem csak kezdő vállalkozókról van szó –, úgy érzi, nincs ideje üzleti tervet készíteni. Minket könyvelőket is gyakran megkeresnek azzal, hogy készítsük el a cég üzleti tervét. És bár alapvetően egy átfogó üzleti terv elkészítésében rengeteget tud segíteni egy jó könyvelő. De az üzletiterv-írás nem a könyvelő feladata. Habár kétségtelen, hogy a strukturált terv segíti a könyvelést is.

Miért hasznos az üzleti terv megírása már a kezdetekkor?

Létrehozásával időt és pénzt spórolhatunk. Hiszen az átgondolt üzleti terv erős alapot ad a vállalatnak, kikövezi a fejlődéshez vezető utat és segít a későbbi tervezésben – mind a pénzügyi mind a szakmai célok kapcsán.

Ha alaposabban elmélyedünk a témában világossá válik, milyen hasznos és előremutató is az üzleti terv.

Mi az az üzleti terv?

Minden komolyabb üzleti működés mögött tervezés, kibontás és elképzelés áll. Az üzleti terv mindennek az alapja. Ebben a dokumentumban lefektetjük, mik a céljaink és ezeket a célokat hogyan szeretnénk elérni. Illetve hogyan és kinek szeretnénk eladni a szolgáltatásunkat vagy termékünket.

Továbbá azt is meg kell határoznunk, ehhez milyen eszközökre, milyen kommunikációra és nem utolsó sorban mennyi pénzre van szükségünk.

Ha tehát megvan a cél, az üzleti tervünk segítségével azt is meghatározhatjuk, milyen úton, milyen eszközökkel és kikkel jutunk el odáig.

Ehhez persze ismernünk kell a piacot, az iparág változásait, és a tervünket folyamatosan frissíteni kell ezek függvényében.

Kinek van szüksége üzleti tervre?

Röviden: induló és meglévő vállalkozásoknak a sikeres és gyors fejlődéshez.

Viszont fontos leszögezni, hogy nem csak induló vállalkozások esetén fontos az üzleti tervezés. Egy új projekt vagy termékbevezetés is tervezést igényel. Ezért már meglévő vállalkozások esetén is szóba jön az üzleti terv megírása.

Arról nem is beszélve, hogy ha már meglévő vállalkozásunkkal lépnénk előre, de még nincs üzleti tervünk, bármikor megtehetjük, hogy nekiállunk az elkészítésének, ezzel erős hátszelet adva a cégünknek.

Mikor van szükség üzleti tervre?

Voltaképp bármikor. A legjobb természetesen már induláskor belekalkulálni az időnkbe a terv elkészítését.

Ha azonban a kezdetekkor nem tettük ezt meg, bátran vágjunk bele később is, hiszen az iparágak folyamatos fejlődése ezt is indokolttá teszi.

Sokszor viszont felesleges több 30-40 oldalas üzleti tervet készítenünk. Egy vállalkozás kiszámítható fejlődése szempontjából kulcsfontosságú információk ugyanis egy üzleti modellből is kinyerhetők. (Ráadásul az üzleti modell maga is része az üzleti tervnek.)

Ha tehát időt és energiát szeretnénk spórolni, de az eredményből nem akarunk lejjebb adni, az üzleti modell készítése eredményesebb lehet, mint az üzleti tervé.

Mi a célunk az üzleti tervvel?

Ha egy induló vagy már létező vállalkozást műszaki, gazdasági, pénzügyi szempontból is megvizsgálunk, akkor már az elején célt adhatunk a projektnek.

Ahhoz, hogy a vérkeringésben maradjon a vállalkozás, képes legyen megújulni és fejlődni, szükség van az üzleti tervre. Elkészítésével a cél tehát az, hogy pontosan kiismerjük a piacot, a célközönséget, a versenytársakat, illetve azt, hogy mik a mi legnagyobb erősségeink. Hogy ezekre támaszkodható – mérhető eredmények mentén – vigyük sikerre a céget.

Fontos a folyamatos újítás, a terv újragondolása, hiszen a fejlődés egyik kulcsa az, hogy naprakészek legyünk.

Mindemellett ha befektetőket keresünk, már a kezünkben lesz egy olyan dokumentum, amely hitelességet és célokat ad a cégünk, projektünk létezésének, ezáltal sokkal meggyőzőbbek is lehetünk.

Hogyan épül fel az üzleti terv?

Az üzleti tervet sokszor a könyvelőtől remélik, azonban az adott vállalkozást és piaci szegmenst a cégvezető ismeri behatóan: ezért az ő alapos munkájára van szükség a létrehozáshoz.

Az alábbiakat mindenképpen tartalmaznia kell:

  • Vezetői/döntéshozói összefoglaló
  • A vállalkozás bemutatása
  • Az iparági helyzet bemutatása
  • Az üzleti modell bemutatása
  • A működési stratégia bemutatása
  • A szervezeti felépítés
  • A marketing terv és stratégia
  • A pénzügyi terv
  • Költségvetés

Vezetői/döntéshozói összefoglaló

A vezetői összefoglaló az ötlet összegzése, és a vállalkozás céljának meghatározása: ez lesz az, amivel először szembesülnek a potenciális befektetők.

Segít az üzleti terv sturturálásában, illetve abban is, hogy összegezzük a kitűzött célokat.

A vállalkozás bemutatása

Az üzleti tervben arra is ki kell térnünk, hogy bemutassuk magát a vállalkozást. Kik és milyen formában hozták létre? Mi a küldetése, mik a céljai?

A bemutatásban leírhatjuk, milyen küldetéssel alapítottuk a céget, ami leendő vásárlóinknak és a cég munkatársainak is remek kiinduló alap.

Az iparági helyzet bemutatása

Az iparági helyzet bemutatásával nem csak a céget tudjuk pozícionálni, hanem a vállalat abban betöltött szerepét is. Hitelességet és szakmaiságot sugároz, ha behatóan ismerjük a szegmensünket, nem utolsó sorban a versenytársakat is feltérképezhetjük.

Segít mindez akár a piaci rések felfedezésében is, illetve abban, hogy láthassuk mivel állunk szemben, ha fejlődni szeretnénk.

Mindebben nagy segítségünkre lehet a SWOT-analízis:

  • Strengths – azaz erősségek ismerete;
  • Weaknesses – azaz gyengeségek ismerete;
  • Opportunities – azaz a lehetőségek mibenléte;
  • Threats – azaz a fenyegetések, amelyekkel számolnunk kell.

Emellett a PEST-analízis is elősegítheti a meghatározást:

  • Political analysis – azaz a politikai tényezők megismerése;
  • Economic analysis – azaz a gazdasági tényezők lejegyzése;
  • Technological analysis – azaz a technológiai tényezők összegyűjtése;
  • Social analysis – azaz a szociális tényezők ismerete.

Az üzleti modell bemutatása

Az üzleti tervnek tartalmaznia kell az üzleti modellt is, melyet 9 részre oszthatunk:

  • Célcsoportok
  • Értékajánlatok
  • Bevételi források
  • Csatornák
  • Ügyfélkapcsolat
  • Fő tevékenységek
  • Fő erőforrások
  • Fő partnerek
  • Költségelemek

Ezeket érdemes bővebben kifejteni és mind a 9 részt alaposan meghatározni.

A működési stratégia bemutatása

Ezen a ponton azt kell papírra vetnünk, hogy az eddig összeszedett információkat hogyan szeretnénk megjeleníteni a gyakorlatban.

Elsősorban a termeléssel és a célok gyakorlati elérését kell mérlegelnünk.

A szervezeti felépítés

Üzleti tervünknek érdemes azt is magában foglalnia, miképp építjük majd fel a szervezeti struktúrát, azaz kikre van szükségünk a megvalósításhoz. Mindezt vezetői és munkatárs szionten is érdemes részletesen lebontani.

A marketing terv és -stratégia

Hogyan és miként érjük el a célközönséget? Hogyan kommunikáljunk velük? A marketing tervezésekor kitérünk arra, hogy a marketingtervet és stratégiát nem az üzleti tervvel egy időben, hanem az üzleti modell kidolgozása után/mentén érdemes megcsinálni – lehetőleg szakértő (ez lehet alkalmazott vagy megbízott is) bevonásával.

A pénzügyi terv

A pénzügyi terv különösen fontos, ha fejlődésben gondolkodunk. És ebben az esetben érdemes azzal is számolni, hogy egy profi könyvelő sokat segíthet a pénzügyekben.

Ezen a ponton célszerű leülni a könyvelővel, és megvitatni, mi a legkedvezőbb adózási forma, milyen adminisztrációs kötelezettségekre kell számítani, illetve hogy mivel is jár a cégalapítás. A felsoroltakban mi is szívesen segítünk.

Költségvetés

Az üzleti terv részeként elengedhetetlen a költségvetés meghatározása: hogy miért? Természetesen a tervezhetőség miatt, illetve azért is, hogy lássuk hogyan és milyen ütemben leszünk képesek fejlődni, milyen kiadásokra, bevételekre számíthatunk.

Akárcsak a pénzügyi tervezés esetén a költségvetés kapcsán is érdemes szakemberhez fordulni.

Itt főként azt kell összeszednünk, milyen anyagi erőforrásokkal rendelkezünk, illetve milyen költségeink lesznek – vagy vannak. Hány alkalmazottat kell fizetnünk, kell-e bérleti díjat fizetnünk? Milyen bevételekkel számolunk havonta?

Hogyan segíti a könyvelést az üzleti terv?

Az üzleti terv megírása, különösen, ha szakember segítségével készítjük, a későbbiekben is hatalmas segítség lesz. Ha tudjuk és ismerjük a cégünk adózási formáját, adóstratégiáját, a cég formáját, és már az elején kicsit belelátunk a konkrét működésbe, a könyvelőnkkel is sokkal könnyebben megtaláljuk majd a közös nevezőt.

Amennyiben a pénzügyi tervezésben szakemberre lenne szüksége, keressen minket bátran és segítünk sikerre vinni a vállalkozását!

Read More

[Webshop-könyvelés] 8 könyvelési tanács webshop-tulajdonosoknak

A digitális világ egyre nagyobb szerepet kap, számos cég teszi át vállalkozását az online térbe. Ez pedig a webáruházak számának növekedését is jelenti. Jogos a kérdés: miben különbözik egy webshop könyvelése a hagyományos könyveléstől? Mikre kell odafigyelni, és milyen hibákat véthetünk? Következő cikkünkben ezekre a kérdésekre adunk választ.

Ha webáruház indítására adjuk a fejünket érdemes mélyebben informálódni a könyvelést és a pénzügyet illetően, mivel egyes elemeiben eltér a hagyományos könyveléstől. Ezen szabályok ismerete pedig már a kezdeteknél jól jöhet.

A webshopok ugyanis az e-kereskedelem magját képezik, folyamatosan változó és nagyszámú vásárlóval számolnak, a vásárlások értéke pedig mindig különböző. Ezért aztán, mielőtt belevágnánk, célszerű mindenre gondolni: így nem érhet majd meglepetés.

Webáruház indítása: milyen költségekkel számoljunk?

Mielőtt részletesen belevágunk, mikre kell odafigyelni a könyvelésnél, fontos, hogy összeszedjük, mivel is jár egy webshop indítása. Hiszen a kezdeti kiadások magasak lehetnek, és a karbantartás összegei is folyamatos tervezést igényelnek.

Webshopindítás költségei

  • webshopmotor költsége: ez attól függ, hogy saját fejlesztésű, bérelt vagy open source webshop motorról van szó;
  • domainvásárlás: el kell dönteni azt is, hogy magyar vagy nemzetközi piacra célzunk (hu vagy com végződés);
  • SSL-tanúsítvány: a titkosított fizetésért;
  • tárhelyvásárlás: a gyorsaság miatt nem mindegy, milyen tárhelyet vásárolunk, így nem éri meg spórolni;
  • számlaképesség: a webshop indításához vállalkozásra is szükség lesz ;
  • pénzügyi partner: hol és hogyan fizetnek majd a vásárlók? A pénzügyi partnerek (bankkártyás fizetés, PayPal stb. ezért jutalékot számít fel.

Webshopüzemeltetési költségek

  • termékbeszerzés: beszerzés esetén bekerülési költséggel és szállítási díjjal is számolni kell;
  • gyártás: attól is függ a költsége, hogy magunk gyártjuk-e, amennyiben igen, úgy eszközköltséggel, anyagköltséggel stb. is számolni kell;
  • raktározás és logisztika: a termék mérete meghatárzza, milyen költségekkel kell majd számolni;
  • pénzügyi tranzakciók díja: a terméket egy védett csatornán keresztül vásárolják meg, amelynek költsége van;
  • jogi és könyvelési kiadások: a jogi költség egyszeri, a könyvelési díj azonban folyamatos;
  • fejlesztés és karbantartás: ahogy növekedik a webáruház, úgy lesz szüksége folyamatos fejlesztésre;
  • ügyfélszolgálat: igaz ez az ügyfélszolgálati díjakra is;
  • marketing: nem csak indításnál, hanem folyamatosan szükséges invesztálni a marketing erejébe.

Eltér a webáruház könyvelése a hagyományostól?

A webshop könyvelésénél két olyan speciális szabály lép életbe, amelyek eltérnek a hagyományos könyveléstől.

  • Minden tranzakciónál kötelező számlát kiállítani: ez lehet elektronikus számla is, de amikor a termék kiszállításra kerül, szükség van összesítő dokumentumra. Ez akár lehet a szállítólevél, vagy egy másolat a számláról, papíralapú számla esetén pedig az eredeti is, de a csomagnak tartalmaznia kell valamelyiket.
  • A szállítási díj áfájára rékerül a termék áfakulcsa: mivel ezesetben több dologra is érdemes figyelni, ezért az alábbiakban részletesen kiderül, mit is értünk ezalatt.

Mire figyeljünk a szállítási díjak kapcsán?

A webshop könyvelésénél fontos tudni, miben tér el egymástól a szállítási díj és a szállítási költség.

  • A szállítási költség: azt az összeget jelöli, amelybe a szállítás kerül a webshop tulajdonosának számára, ezt az összeget fizeti a futárcég vagy a posta részére;
  • a szállítási díj: ez az összeg, amit a vevő fizet webáruház számára, azaz, amibe a szállítás kerül majd.

Mivel a két díjnak áfaszámítás szempontjából nincs köze egymáshoz, ezért fontos különbséget tenni közöttük. Ugyanis a szállítási díj esetén a rendelést tartalmazó termékek közül a legmagasabb áfakulccsal rendelkezőt vesszük figyelembe. Ez általában 27%.

Azonban azt fontos tudni, hogy a Magyar Posta által nyújtott szolgáltatások ugyan áfamentesek, a szolgáltatás díja mégis felveszi a kiszállított termék áfáját, ugyanis kapcsolt szolgáltatásnak minősül.

Emellett azt is tudni kell, hogy az áfa visszafelé is így működik: tehát 5%-os áfakulcsú terméket 5%-os áfával számlázhatunk, hacsak a rendelésben nincs magasabb áfájú termék.

Milyen szabályoknak kell megfelelnie a webshopnak?

Az alábbiakban egyesével is végig vesszük azokat a szabályokat, amire egy webshop tulajdonosának figyelnie kell.

Számlaképesség

A webáruház indításához egyéni vállalkozás, vagy céges forma megléte szükséges. Tehát vállalkozási forma és adózási forma kell ahhoz, hogy webshopot indíthassunk.

Magánszemélyként az online piactereken 600 000 Ft-ig adómentes a kereskedő, így ezt mindenképp figyelembe kell venni.

Engedélyek

Az alábbiakra is fontos kitérni, hiszen a hatóságok felé be kell jelenteni őket:

  • a tevékenységi kör;
  • a csomagolás;
  • az adatkezelési tevékenység.

Emellett be kell jelenteni a tevékenységet a székhely szerint illetékes önkormányzat jegyzőjénél.

Tevékenységi kör

A webáruházak általában a 4791 TEÁOR számhoz tartozó tevékenységi kört veszik fel, amely a “Csomagküldő, internetes kiskereskedelem” név alatt fut.

Környezetvédelmi termékdíj

Amennyiben a webshop termékeit mi magunk csomagoljuk, úgy a NAV-nak be kell jelenteni ezt és környezetvédelmi termékdíjat kell fizetni.

Továbbá a környezetvédelmi termékdíj a szórólapokra, reklám kiadványokra irodai papírra és POS anyagokra is vonatkozik. Ezen kívül, ha környezetterhelő terméket árulunk, szintén kötelesek leszünk a termékdíjat megfizetni.

Adatkezelés

Mikor válik valaki adatkezelővé? Ezt fontos tisztázni, ugyanis a NAV illetve a NAIH felé bejelentési kötelezettsége lesz a webáruház tulajdonosának, amennyiben:

  • a vásárlók adatait direkt marketingre, nyereményjátékra is felhasználjuk;
  • hírlevelet küldünk számukra.

Ebben az esetben nyilvántartási számra is szükség lesz.

Ezzel szemben nem terheli a tulajdonost kötelezettség, ha:

  • adatokat tárolunk a vásárlókról;
  • ők pedig a személyes adataikkal regisztrálnak a webshopba.

Adatok feltüntetése

A webáruház indítása kapcsán az a kérdés is felmerülhet, hogy milyen adatokat kell feltüntetnie a cégnek.

Ezek az alábbi általános adatok:

  • név, vagy cégnév;
  • a kapcsolattartó személy neve;
  • elérhetőségek feltüntetése – e-mail cím, telefonszám, cím, stb.;
  • vállalkozói igazolvány száma, adószám, vagy a cégjegyzékszám;
  • Adatvédelmi Tájékoztató és Általános Szerződési Feltételek (ÁSZF).

Továbbá fel kell tüntetni a vásárlót érintő jogi információkat is:

  • a fizetési opciókat;
  • a kézbesítés módjait;
  • az elállási jogot;
  • a garancia, szavatosság, jótállás részleteit;
  • az adatvédelmi tájékoztatást;
  • a megrendelés után visszaigazolás küldésének kötelezettségét;
  • valamint fel kell tüntetni a megrendelés elküldése előtti tájékoztatást is.

Végül a termékkel kapcsolatos adatokat is meg kell jeleníteni, mint:

  • a termék neve;
  • leírása;
  • ára.

Kedvezmények, hűségprogramok könyvelése

Egy jó webáruház időnként kedveskedik a vásárlóinak, és kedvezményeket nyújt. Később pedig hűségprogramot és pontokat is kialakít, ezáltal növelve az elköteleződést.

Igen ám, de ez is rejthet magában figyelemreméltó elveket. A kedvezmények esetén nagyon fontos, hogy átlátható és érthető szabályrendszer övezze őket. Ellenkező esetben ugyanis az adóhivatal beleköthet, éppen ezért a legegyszerűbb, ha a számlán is megjelennek a kedvezmények.

Ennek szabálya, hogy az áfát a teljes ár után fizetjük, tehát ezt mindenképp tartsuk szem előtt.

Szintén fontos, hogy a hűségpontok esetén hogyan adózunk. Ha a hűségpontok vásárlással szerezhetők meg, akkor a pontok levásárlásakor utólagosan érvényesített kedvezményt számolunk el, amit a számlán negatív tételként fel kell tüntetni. Ebben az esetben nincs extra adófizetési kötelezettség.

Más a helyzet akkor, ha vásárlás nélkül is kaphat pontot a vásárló, például a regisztrációért, feliratkozásért stb.. Amikor az így szerzett pontot beváltja a vevő, nem egy korábbi vásárlása után járó, utólagosan érvényesített kedvezményt kap, hanem ajándékot, tehát ennek megfelelően kell adózni.

Miben tér el a webshopok számlázása?

A webáruház esetén minden egyes értékesítést egy számla kiállítása követ. A számlát célszerű e-számla formájában kiállítani, majd eljuttatni a vásárló felé. Ez lehet egy e-mail melléklet, de az is jó, ha a vásárlás végén rögtön letölthetővé tesszük az e-számlát.

Érdemes az ÁSZF-ben megfogalmazni, hogy e-számla kerül kiállításra a vásárlást követően, így egyértelműsítjük a folyamatot.

Miért jó az elektronikus könyvelés a webshopoknak?

A könyvelés célja, és ez nem csak a webáruházakra vonatkozik, az, hogy segítse a fejlesztéseket és az üzleti folyamatokat követhesse. Az üzleti terv a konverziók, kosárérték, a vevők száma stb. olyan változókon alapszik, amelyek előre lendítik a vállalkozást és folyamatos növekedést tesznek lehetővé.

Célszerű az üzleti tervet a könyvelővel is végig futtani, hogy a tervezések folyamatában már pénzügyi rálátásunk is lehessen.

Emellett érdemes digitalizálni a könyvelést is ott, ahol csak lehet.

Miért jó az online könyvelés?

  • automatizáció: nincs elgépelés, kevesebb a számviteli hiba;
  • adminisztráció: csökkenti a papíros adminisztrációt, nem kell rendezgetni a papíralapú elemeket, minden könnyebben utánkereshető;
  • az e-számla előnye: a könyvelő számára is bármikor elérhetőek online;
  • hatékonyság: az e-számlákat nem kell egyesével rögzíteni, valamint ha a számlák mennyisége növekszik, létrejön az a minta, amely megmutatja, hogy a mennyiség növekedésével együtt kisebb mértékben emelkedik a webáruház könyvelés időigénye, mint egy hagyományos vállalkozásé. Ez azt jelenti, hogy nagyobb forgalomnál a webáruház könyvelés díja az automatizálás révén kedvezőbb lehet.

Megvan tehát az előnye annak, ha a digitalizáció felé fordulunk, webáruházak esetén ez pedig szinte elengedhetetlen.

A webshopok könyvelése sem sokkal bonyolultabb a hagyományos boltokénál, de akadhatnak buktatók. A biztonságos és megbízható webáruház indulásában szívesen segítünk, és közösen eligazodunk a megfelelő megoldások kialakításában.

Az adóstratégiai konzultációnk segít kiválasztani a legjobb adózási formát a webshopnak. De a cégalapításban is tudunk segíteni, hogy webáruháza az első pillanattól a jó úton járjon.

A cikk megosztásával hatalmas segítséget nyújthat ismerőseinek, akik webshopindításon gondolkodnak.
 

Read More

Mik a mérlegképes könyvelő feladatai?

A könyvelői munkához alaposnak és tájékozottnak kell lenni és mindig nyitottan kell fordulni a pénzügyi tudás felé. Éppen ezért sok könyvelőben felmerül előbb utóbb, hogy mérlegképes könyvelő szeretne lenni, hiszen ezzel a képesítéssel új kapuk nyílnak meg az ambiciózus szakemberek előtt. De mi is pontosan a mérlegképes könyvelő feladata, és miért fontos egy vállalatnak tisztában lenni ezzel?

A könyvelő végzettséget tekintsük alapvégzettségnek: ahhoz, hogy valaki mérlegképes könyvelővé váljon további képesítés megszerzése szükséges. A mérlegképes végzettség ugyanis olyan lehetőségeket biztosít szakmán belül, amelyek felelősségteljesebb feladatok elvégzésére jogosítják fel a szakembert.

Összetett és analitikus tudásra van szükség ahhoz, hogy a könyvelőből mérlegképes könyvelő, majd pedig mély tudású szakember váljon. 

Mik a könyvelő feladatai?

Ahhoz, hogy tisztábban lássuk a különbségeket és a feladatok leosztását, célszerű képben lenni azzal, mik a könyvelő feladatai.

A könyvelő munkavégzéséhez például elengedhetetlen “kellékek” az alábbiak, melyeket biztosítani kell számára:

  • bevételi számlák;
  • költség számlák;
  • bevételi pénztárbizonylat;
  • kiadási pénztárbizonylat;
  • bankszámlakivonat;
  • szerződések és egyéb bizonylattípusok.

Ezek tehát azok, amelyek kiindulópontként segíthetnek minket a könyvelő munkájának megértésében. A fent felsorolt információk alapján indul el maga a munka, amely több területet is lefed.

Ezek a feladatok az alábbiak:

  • a könyvelő a törvény által előírt formában rögzíti a megkapott számlákat és bizonylatokat;
  • a hatályos pénzügyi és számviteli törvényeknek való megfelelés szempontjából ellenőrzi a könyvelésre kapott számlákat;
  • adatot szolgáltat a hatóságok felé;
  • elkészíti a vállalkozás vezetője által kért kimutatásokat;
  • elkészíti az éves beszámolót;
  • tájékoztatja a vállalkozás vezetőjét, ha szükséges, a vállalkozást érintő, könyveléssel, adózással összefüggő törvényi változásokról;
  • felhívja a figyelmet, ha a cég működésében szabálytalanságot, törvénytelenséget tapasztal;
  • ha szükséges, elkészíti a bérszámfejtést.

Azonban fontos kiemelni, hogy a felsorolt feladatok közül bizonyos pontokat csak mérlegképes könyvelő végezhet: nem véletlen tehát, hogy a legtöbb könyvelő előbb utóbb rendelkezik majd ezzel a képesítéssel.

Miben más a mérlegképes könyvelő?

A mérlegképes könyvelő sokkal nagyobb teret kap a pénzügyi feladatokban, hiszen megvan a képesítése arra, hogy elvégezze ezeket a nagyobb felelősséggel járó pontokat. Alapvetően úgy kell tekinteni a mérlegképes könyvelőre, mint egy továbbképzett, magasabb tudással rendelkező szakemberre. A mérlegképes könyvelő a törvényben meghatározott könyvviteli szolgáltatások irányítását és vezetését végzi el, valamint számviteli beszámolókat készít.

Egy vállalkozás életében szükségessé válhat a számviteli politika és az információs rendszer kialakítása is: ebben szintén a mérlegképes szakember segít majd.

A mérlegképes könyvelő látja el a számlarendszerhez, a könyveléshez és a beszámoló készítéséhez szükséges szabályzatok elkészítésével és karbantartásával kapcsolatos feladatokat is.Biztosítja a valóságnak megfelelő belső és külső információk előállítását és szolgáltatását is. 

A jogszerűség, a szabálykövetés szintén fontos eleme a mérlegképes könyvelő munkájának.

A fő különbség, hogy maga a feladatrendszer jóval összetettebb, nagyobb odafigyelést kíván, komolyabb együttműködést eredményez a vállalkozó és a szakember között. A bizalomra épít, és a cég ismeretére, hiszen a mérlegképes könyvelő akár a pénzügyi döntésekben is adhat tanácsot.

A szakember vezetése alatt készül el a főkönyvi és analitikus nyilvántartás, valamint a vállalkozás költés-elszámolási rendszere. Ezen túl elemzi a különböző erőforrásokat a gazdálkodásban. Egy szakmailag felkészült, naprakész mérlegképes könyvelő sok esetben még a belső ellenőrzési feladatokban is kiveszi a részét.

Összegezve tehát, a mérlegképes könyvelő fő feladatai az alábbiak:

  • elvégzi a számviteli törvényben meghatározott könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányítását, vezetését;
  • elkészíti a számviteli beszámolót;
  • ellátja a számviteli törvény hatálya alá tartozó gazdálkodónál lévő feladatokat;
  • elkészíti a számviteli politika, a könyvviteli elszámolás, a beszámoló készítés rendszerét, ebbe beletartozik az információs rendszer kialakítása is; 
  • feladata még a számlarendhez, a könyvvezetéshez, valamint a beszámoló készítéshez szükséges szabályzatok elkészítésével, rendszeres karbantartásával kapcsolatos feladatok ellátása is; 
  • biztosítja a valóságnak megfelelő belső és külső információk előállítását; 
  • biztosítja továbbá a szolgáltatások, az elszámolások, az adatok jogszerűségének, szabályszerűségének, megbízhatóságának, bizonylatokkal való alátámasztottságát is;
  • szükség esetén pénzügyi tanáccsal látja el a vállalkozó vezetőjét.

Milyen munkaköröket láthat el a mérlegképes könyvelő?

Fontos azt is látni, milyen munkaköröket tölthet be egy mérlegképes szakember. A felsorolásból látszik, hogy a lehetőségek tárháza végtelen.

A számviteli ügyintéző pozíción belül:

  •  számviteli ügyintéző,
  •  analitikus könyvelő,
  •  főkönyvi könyvelő,
  •  készlet- és anyagnyilvántartó.

Pénzügyi ügyintéző pozíción belül:

  • pénzügyi ügyintéző,
  • bérszámfejtő,
  • pénztáros,
  • számlaellenőr,
  • adatrögzítő, kódoló,
  • könyvelő, analitikus könyvelő,
  • bérelszámoló,
  • készlet- és anyagnyilvántartó,
  • számviteli és pénzügyi tevékenységet folytató egység vezetője,
  • kontroller, belső ellenőr,
  • szervezetirányítási vezető.

Alapvetően a magasabb döntési pozíciók tekintetében mérlegképes könyvelőre van szükség.

Mit kell tudnia egy mérlegképes könyvelőnek?

A mérlegképes könyvelő tudása tehát igen szerteágazó. Vállalkozóként felmerülhet a kérdés, hogy akkor mégis mi az, amit tudnia kell a szakembernek. Ez a választásnál, esetleges könyvelőváltásnál is szempont lehet.

Fontos, hogy a szakember analitikusan gondolkodjon, átlássa az összefüggéseket. A rendszerszemlélet és a precizitás elengedhetetlen kelléke a jó mérlegképes könyvelőnek, hiszen feladatai közé tartoznak a rendszeralkotások, ellenőrzések.

A kitartás és türelem pedig legalább olyan fontosak, mint a pénzügyi és törvényi ismeretek naprakész elsajátítása.

Ezen túl a mérlegképes könyvelőnek olyan készségekre és képességekre van szüksége, amelyek az évek során tanulhatók, de összességében a tapasztalatra építenek.

Fontos, hogy mérlegképes könyvelőként a szakember:

  • közreműködjön az összevont beszámoló elkészítésében;
  • ellássa azokat a feladatokat, amelyek összefüggnek a pénzforgalommal;
  • előkészítse a befektetési és finanszírozásai pénzügyi döntéseket, valamint részt kell vennie azok lebonyolításában is;
  • megítéli a vállalkozás pénzügyi helyzetét, tanácsot ad;
  • alkalmazza az adójogszabályokat, összeállítja az adóbevallást és az ehhez kapcsolódó adóellenőrzéssel összefüggő feladatokat;
  • alkalmaznia kell a számviteli törvény előírásait, létre kell hoznia a vállalkozás számviteli politikáját és az egyéb előírt számviteli szabályzatokat, valamint a vállalkozás számlarendjét;
  • vezeti a főkönyvi és analitikus nyilvántartásokat;
  • összeállítja a vállalkozás beszámolóját, üzleti jelentését;
  • ismernie kell a vállalkozást és az esetleges eltéréseket;
  • ki kell alakítania a vállalkozás költség elszámolási rendszerét;
  • ha alapításról, átalakulásról, felszámolásról vagy végelszámolással kapcsolatos számviteli feladatokról lenne szó, át kell látnia azokat;
  • meg kell vizsgálnia a vállalkozás működését, fel kell tárnia az ok-okozati összefüggéseket;
  • ismernie és elemeznie kell az erőforrásokkal való gazdálkodást;
  • részt kell vennie a tulajdonosi és belső ellenőrzési feladatok ellátásban.

Tehát mérlegképes könyvelőként nem csak a pénzforgalommal, a befektetésekkel és finanszírozásokkal kell képben lenni, hanem át kell látnia a vállalkozás pénzügyi helyzetét is.

Tisztában kell lennie az adójogszabályokkal, a törvényi előírásokkal is. Érthető tehát, ha a vállalat vezetője a legjobb szakembert szeretné alkalmazni, és felmerül benne a kérdés: mikor is van szüksége mérlegképes könyvelőre?

Milyen vállalkozások esetén fontos, hogy mérlegképes legyen a könyvelőnk?

Nagyon sok múlik azon, mekkora a vállalat mérete, és milyen a szervezeti felépítése. A nagyvállalatok esetén alapvetően mérlegképes könyvelő lehet a jó választás, de kisebb vállalatoknál is érdemes elgondolkozni ezen a kérdésen.

Hiszen a legtöbb vállalat növekedni, fejlődni szeretne, ehhez pedig a mérlegképes könyvelő sokat lendíthet. A megfelelő terveket, pénzügyi elemzéseket és döntéseket egy jó szakember segítségével érdemes megoldani.

Nincs feltétlenül jó válasz arra, milyen vállalatnak van szüksége mérlegképes könyvelőre. A nagy és növekvő cégek esetén érdemes olyan könyvelőcégekhez fordulni, ahol nem csak mérlegképes könyvelők, hanem szakosodott könyvelők is ülnek, így a vállalat pénzügyi irányításának minden területen segítségünkre lehetnek.

A jó pénzügyi döntések meghozatalában a megbízható szakember aranyat ér, de vállalkozóként nem árt a részletekkel is tisztában lenni.

 

Ismerje meg tanácsadásainkat!

Cégalapítási tanácsadás

Segítünk, hogy cége az első pillanattól a jó úton járjon!

Komplex audit

Kíváncsi, milyen állapotban van cége könyvelése?

Adóstratégia tervezés

Hogyan spórolhat többet cége költségein?

Read More

Könyvelési teendők év végén III. rész: adóstratégiai tanácsok

A jól megválasztott adózási forma rengeteget spórolhat egy vállalatnak. Év végén jól jöhet egy tanácsadás, amikor számot vetünk arról, megváltoztassuk-e az adóstratégiát. Alábbi cikkünkben adózási tanácsaink mellett megírjuk azt is, miért fontos elmélyülni a megfelelő adózás kiválasztásában.

A magas bevétel már fél siker. Azonban korántsem elég. Egy sikeres cég életében ugyanis legalább annyira fontos, hogyan számolja el a tárgyévben keletkezett bevételt, illetve a tapasztalt növekedési mértéket, mint az, hogy hogyan éri el mindezt. 

Miért fontos az adóstratégia mérlegelése az év végén?

Az év vége, a pénzügyi év zárása több lehetőséget is megnyit a vállalatok előtt. A legfontosabb könyvelési teendőket már sorra vettük, azonban az év zárásaként az adóstratégiát is érdemes átgondolni. 

A társasági adóval, helyi adókkal, innovációs járulékkal és ágazati különadókkal kapcsolatos általános adótanácsadás nagy mértékben képes spórolni a legtöbb vállalatnak.

Mi például javasoljuk az év végi tanácsadás beiktatását, amikor kiderül, hogy az adózási forma minden lehetőségét kihasználja-e az adott vállalat, illetve hogy legális-e az adóoptimalizálás. Ilyenkor az is kiderülhet, hogy érdemes-e adózási formát váltani.

Miben segíthet egy jó adótanácsadó?

Az év végi adótanácsadás remek ötlet, ha látni akarjuk, tudunk-e fogni az adózás költségein: hiszen könnyedén elképzelhető, hogy nem megfelelő adózási formát használunk, vagy nem használjuk ki megfelelően a jelenlegit.

Azzal, hogy az adótanácsadás során a szakember rávilágít, hogy egy másik adónemmel pénzt spórolhatunk a cégünknek, lehetőséget kapunk arra is, hogy hatékonyabb és gyorsabb növekedésre legyen képes a vállalat. 

A szakember segíthet abban is, hogy:

  • lehetséges-e más, kedvezőbb adózási formára váltani (pl. áttérés KIVA-ra);
  • a kiválasztott adózási formában milyen adózási és adóalap kedvezményt, milyen mértékben vehetünk igénybe;
  • milyen feltételekkel vehetjük igénybe ezeket a kedvezményeket;
  • lehetséges-e a legális adóoptimalizálás;
  • hogyan spórolhat a vállalat legálisan költségeket és hogyan növelheti a hatékonyságát.

Egy jó adótanácsadó átlátja mindezt, tisztában van az adózási formák minden aktuális jogszabályával, így egy konkrét és biztos tanácsot tud adni ahhoz, hogy jó adónemet válasszon a cég.

Adóstratégia: 6 dolog, amit mindenképp szem előtt kell tartanunk

Az adótanácsadás alkalmával olyan elemeket vizsgálunk meg, amelyek segítenek átlátni az változtatandó területeket.

1. Iparűzési adó

A helyi iparűzési adó nem ismeretlen fogalom egy vállalkozó számára, hiszen azok a vállalkozások, amelyek az adott önkormányzat illetékességi területén állandó vagy ideiglenes jelleggel végeznek vállalkozási tevékenységet, adókötelesek az önkormányzat felé.

Az adó maximális értéke az adóalap 2%-a lehet. Vannak, ahol be sem vezetik, de a legtöbb esetben az önkormányzatok élnek a lehetőséggel.

Habár gyakorlatilag jövedelemadóról beszélünk, valójában inkább tekinthetünk erre úgy, mint forgalmi típusú adóra, hiszen minél nagyobb a forgalmunk, annál magasabb összeget fizetünk. A vállalkozások legnagyobb összegű számlái, mint a szolgáltatási számlák, bérköltségek, értékcsökkenés leírása stb., ugyanis nem vonható le az iparűzési adó számításakor.

Tehát erre mindenképpen számolnunk kell, és komolyan kell venni az iparűzési adót, még akkor is, ha csak 2%-os mértéket mutat.

2. Társasági adó feltöltés

Ez lesz az első olyan év, amikor az adóév végén nem kell a feltöltéssel bíbelődni. 

A módosítás 2020. július 15-én lépett hatályba, így ezen napot magában foglaló adóévtől – attól függetlenül, hogy az üzleti év megegyezik-e a naptári évvel – már egyik gazdálkodó szervezetet sem terheli feltöltési kötelezettség.

3. Ágazati különadók

A legtöbb vállalkozás számára szinte elkerülhetetlen, hogy ágazati különadót fizessen. Hiszen a teljesség igénye nélkül olyan különadókra kell gondolni, mint a reklámadó, a népegészségügyi termékadó, a biztosítási adó, a távközlési adó vagy a közművezetékek adója, csak, hogy néhányat említsünk. 

Ezek az adók nagyban megnehezítik egyes ágazatok fejlődését, hiszen ha a társasági adóhoz hozzávesszük a különadókat is, bizonyos vállalkozásoknak olyan mértékű adóterhe van, amely szinte ellehetetleníti őket.

A különadók továbbá afféle negatív lavinát is elindíthatnak, hiszen hatással vannak a többi adóra is, így több piaci szereplőre, a befektetőktől kezdve a munkavállalókig.

4. Tranzakciós illeték

A pénzügyi tranzakciós illeték megfizetése a lakossági és vállalati banki, postai tranzakciókra, így például az átutalási megbízásra, beszedési megbízásra, bankkártyás vásárlásra, csekkbeváltásra, készpénzkifizetésre, készpénzátutalásra, valamint a kölcsöntörlesztésre, a pénzváltási tevékenységre, a banki díj és jutalék felszámítására terjed ki. Az illeték alapja az az összeg, amely a pénzforgalmi szolgáltató és a fizető fél számláját terheli.

Magánszemély esetén az alapot az utalásonként 20 000 forint feletti összeg képezi.

Ezek érthető módon nagyban terhelik a vállalkozásokat. Mindennek nagy szerepe van az adóstratégia kialakításában, hiszen az adótanácsadó ebben is tud segíteni.

5. Béren kívüli juttatások rendszere

A béren kívüli juttatás, vagy ahogy a legtöbben hívják, cafeteria, gyakran alkalmazott eszköz a munkabér kiegészítésére, a motiváció fenntartására. Ennek mértékét és milyenségét a vállalat határozza meg, természetesen adó- és járulékterhek fejében. 

Sok cég éppen ezért lemond erről a lehetőségről, pedig az okosan meghatározott béren kívüli juttatás win-win szituációt eredményezhet munkáltatói és munkavállalói oldalról is. A cafeteria a munkabérhez viszonyítva alacsonyabb adóvonzatot jelent, arról nem is beszélve, hogy egyes elemei adó- és járulékmentesek. Érdemes átgondolni, utánajárni és tanácsot kérni egy szakembertől ebben a témában.

6. Csoportos társasági adózás

2019. január 1-jétől a társasági adózáson belül csoportos adóalanyiságot is választhatnak a cégek.

A társasági adó csoport lényegében egy új lehetőség a cégcsoportos adótervezésre, amelynek köszönhetően a több társaságiadóalany-tagból egy olyan társasági adóalany jön létre, akinek az egyéni adóbevallások helyett csupán egyetlen csoportos bevallást kell benyújtania.

Mindez jelentős adómegtakarítással is járhat, természetesen a kritériumok ismeretében. Egy adótanácsadás keretein belül a feltételeket és lehetőségeket is megvitatjuk a vállalat vezetőjével, így egy költséghatékonyabb eredményt érhetünk el.

Melyik jobb nekem: a KIVA vagy a TAO?

Ahogyan fentebb is írtuk, az adóstratégia tervezésekor a megfelelő adózási forma kiválasztása költségeket spórolhat a vállalatnak. Gyakori kérdés, hogy melyik adózási nem a legköltséghatékonyabb: elsősorban ebben szeretnénk segíteni a vállalatoknak.

Az egyik ilyen döntési pont a TAO vagy KIVA kérdésköre. 

A TAO-t általában az adónem hatálya alá tartozó cégek fizetik, vagy azok, akik egészen egyszerűen nem választanak más adózási formát.

A TAO alatt arról van szó, hogy minden olyan jövedelem után, amely jövedelem- és vagyonszerzésre irányuló tevékenységből ered, az adózót terheli a társasági adófizetési kötelezettség. Érdemes átgondolni, milyen adónemmel járunk jobban, és például megéri-e KIVA-ra váltani.

A kisvállalati adóról korábban írtunk egy átfogó anyagot, hiszen fontosnak tartjuk, hogy a cégek tisztában legyenek a lehetőségeikkel.

A társas vállalkozók több adózási forma közül választhatják ki a nekik legkedvezőbbet. Ez járulékfizetés szempontjából döntő fontosságú, ezért fontos, hogy megmutassuk a lehetőségeket.

A KIVA, azaz a kisvállalati adózási forma segítséget nyújthat az adózás mértékének csökkentésére, azonban sok könyvelő vaktában nem tud válaszolni arra, érdemes-e áttérni.

Éppen ezért szolgáltatásaink részét képezi, hogy:

  • a vállalkozó megismerje a KIVA előnyeit;
  • megállapítsuk, hogy megéri-e váltani;
  • felmérjük a cég bérköltségeit és tervezett osztalékfizetését;
  • pontosan kiszámítsuk a cég adóelőlegét;
  • elkészítsük a cég éves KIVA bevallását és számviteli beszámolóját;
  • szükség szerint könyvvizsgálatot biztosítsunk.

Az év vége a legtöbb vállalat számára egyenlő a zárással, és az új lehetőségek megnyitásával. Érdemes tehát még ebben a pénzügyi évben számot vetni és képbe kerülni a vállalat számára legkedvezőbb feltételekkel. 

Amennyiben segítségre, adótanácsadásra van szükség, állunk rendelkezésre a legpontosabb szakmai tapasztalattal és a leghatékonyabb szakemberekkel. Adóstratégiai tanácsadásunk épp a fent leírtak leghatékonyabb kezelését szolgálja.

Kérdésével forduljon hozzánk bizalommal, ha pedig hasznosnak találta a cikket, ossza meg üzleti ismerőseivel, hogy nekik se okozzon fejtörést a megfelelő adóstratégia kidolgozása. 

Ismerje meg tanácsadásainkat!

Cégalapítási tanácsadás

Segítünk, hogy cége az első pillanattól a jó úton járjon!

Komplex audit

Kíváncsi, milyen állapotban van cége könyvelése?

Adóstratégia tervezés

Hogyan spórolhat többet cége költségein?

Read More